小微企业和个体工商户是商业的“毛细血管”，是经济发展的主力军和就业的主渠道，也是连接千行百业、服务千家万户的“神经末梢”，在扩大就业、改善民生等方面具有不可替代的作用。
1. 支持小微企业和个体工商户的政策措施陆续出台
近日召开的国常会明确指出，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策，以进一步稳预期强信心，将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分的所得税政策，实施至2024年底。
财政部副部长朱忠明在会上表示，在今年1月，按照国务院部署，财政部已经会同有关部门明确了小规模纳税人增值税的相关优惠政策。今年财政部支持小微企业和个体工商户的政策措施主要包括：
一是优化完善小微企业和个体工商户的所得税政策。自2023年1月1日至2024年12月31日，对小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，保持相关优惠政策的衔接协调，同时对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上减半征收个人所得税。
二是将小规模纳税人的增值税征收率降至1%。
三是对月销售额10万元及以下小规模纳税人免征增值税。
四是对生产生活性服务业纳税人分别实施5%、10%的增值税加计抵减。
朱忠明还进一步介绍说，以上各项政策，将与现行其他支持小微企业和个体工商户的政策形成合力。下一步，财政部将进一步优化政策实施方式，及时研究解决市场主体反映的突出问题，有效纾解小微企业和个体工商户生产经营的困难，激发市场活力和信心。
会议还决定，将符合条件行业企业的研发费用的加计扣除比例由75%提高至100%，作为制度性的安排长期实施。一方面，使其他符合条件的行业企业，与制造业和科技型中小企业研发费用加计扣除政策保持一致，进一步加大了科技创新支持力度，有利于持续激发经营主体的创新活力；另一方面，这些政策作为制度性的安排长期实施，没有设置实施期限，有利于稳定经营主体的预期，提振企业创新发展的信心。
2. 《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》发布
财政部近日发布《关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》。公告主要内容：一是对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二是对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征收个人所得税。三是本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
国家税务总局近日也发布了《国家税务总局关于落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》。公告指出，个体工商户不区分征收方式，均可享受减半政策。个体工商户在预缴和汇算清缴个人所得税时均可享受减半政策，享受政策时无需进行备案，通过填写个人所得税纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次，即可享受。对于通过电子税务局申报的个体工商户，税务机关将自动为其提供申报表和报告表中该项政策的预填服务。实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关按照减免后的税额进行税款划缴。
国家税务总局副局长王道树在近日举行的吹风会上表示，在国务院常务会议作出决定之后，税务总局研究推出“五个迅速”的落实工作行动安排：迅速出台配套征管文件；迅速细化政策执行口径；迅速升级征管信息系统；迅速优化操作办理功能；迅速开展政策推送辅导。
3. 8家协会商会发出支持中小企业高质量发展联合倡议
近日，为响应民政部社会组织管理局号召，发挥行业协会商会积极作用，助力服务中小企业高质量发展，中国中小商业企业协会、中国中小企业国际合作协会、中国民营经济国际合作商会等8家行业协会商会共同发起“行业协会商会支持服务中小企业发展联合倡议书”。力争为中小企业提供更多、更有针对性的优质服务，切实增强中小企业的获得感和满意度。
倡议书提出，全国各级各类行业协会商会要以稳增长、减负担、增活力、提预期为着力点，结合自身实际情况，主动减免经营困难会员企业尤其是中小微企业会费和其他收费项目，主动降低盈余较多收费项目的收费标准，力所能及地为进一步减轻企业负担、激发市场主体活力贡献力量。
4. 为切实发挥行业协会商会支持服务中小企业发展的积极作用，联合倡议还有以下内容：
行业协会商会要架好政府与企业之间的“桥”，充分发挥政府助手作用，推动国家行业政策真正落地落实落出效果；切实发挥企业帮手作用，努力改进工作方式，帮助中小企业争取各类帮扶政策，支持中小企业高质量发展。
积极构建新型服务平台，集聚要素资源，赋能中小企业。行业协会商会要发挥自身资源链接优势，积极构建一批服务中小企业的新型平台，推动各类要素资源向中小企业集聚，推动中小企业加快数字化转型步伐；引导行业龙头企业“以大带小”，支持中小企业参与协作配套，提高要素运行效能等。依托5G、大数据、云计算等现代信息技术，推动城市小店智能化改造、数字化转型升级，推动数字经济与实体经济深度融合发展，实现线上线下联动经营。
积极引导规范发展，弘扬艰苦创业精神，履行社会责任。行业协会商会要引导鼓励中小企业走实业报国、主业强企之道，增强质量意识，打造质量品牌，不断提升自身创新能力和核心竞争力；引导和鼓励中小企业弘扬“走遍千山万水、说尽千言万语、想尽千方百计、吃尽千辛万苦”的艰苦创业精神等。
积极践行绿色发展理念，共拓发展空间，实现持续发展。支持中小企业加快节能降碳先进技术研发和推广应用，加强绿色基础设施建设，推动环境和服务贸易便利化，打造中小企业绿色供应链和价值链，从生产、流通、消费等各环节加快推动发展方式的绿色转型，力争实现全产业链绿色发展。
4. 是积极推动国际化发展，对接全球资源，带领企业走出去。要组织中小企业及中小企业服务机构加强与国外相关组织、机构、企业开展交流合作，支持中小企业积极对接全球技术、人才、资金等创新要素资源，帮助中小企业技术品牌、营销服务等积极走出国门；协同做好培育外向型产业集群工作，支持建立各类中小企业产品技术展示中心，不断扩大中小企业对接全球创新资源的新空间等。
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